2021遼寧大學稅務專業(yè)基礎專業(yè)研究生考試大綱 正文

第1章
稅收導論
1.1稅收的特征
1.1.1稅收的形式特征
1.1.2稅收與其他財政收入的區(qū)別
1.1.3稅收的職能
1.2稅收制度及其構成要素
1.2.1稅收制度的涵義
1.2.2稅制的基本要素
1.2.3稅制的其他要素
1.3稅收原則
1.3.1稅收原則的發(fā)展
1.3.2我國現(xiàn)行稅收原則
1.4稅收分類
1.4.1稅收的常用分類
1.4.2稅收的其他分類
1.5我國稅收管理體制
1.5.1稅收立法
1.5.2稅收執(zhí)法權的劃分
1.5.3稅務機構設置

第2章增值稅
2.1增值稅的原理及類型
2.1.1增值額
2.1.2增值稅計算原理
2.1.3購進扣稅法
2.1.4增值稅的類型與范圍
2.1.5增值稅的優(yōu)點
2.2增值稅的要素
2.2.1征稅范圍
2.2.2納稅義務人
2.2.3稅率和征收率
2.3應納稅額的計算
2.3.1銷項稅額的計算
2.3.2進項稅額的計算
2.3.3增值稅應納稅額的計算
2.3.4進口貨物應納稅額的計算
2.3.5小規(guī)模納稅人應納稅額的計算
2.4特定行為的增值稅處理
2.4.1兼營不同稅率的貨物或應稅勞務
2.4.2混合銷售行為
2.4.3兼營非應稅勞務
2.5減免稅優(yōu)惠
2.5.1農(nóng)業(yè)
2.5.2資源利用
2.5.3醫(yī)療衛(wèi)生
2.5.4宣傳文化
2.5.5民政福利
2.5.6高新技術產(chǎn)品
2.5.7起征點
2.6出口貨物退（免）稅
2.6.1出口貨物退（免）稅的貨物范圍
2.6.2出口貨物退稅的計算
2.7納稅申報預繳納
2.7.1納稅義務發(fā)生時間
2.7.2納稅期限
2.7.3納稅地點

第3章消費稅
3.1消費稅概述
3.1.1消費稅的特點
3.1.2消費稅的立法精神
3.2消費稅的征稅范圍和納稅人
3.2.1征稅范圍
3.2.2納稅義務人
3.3消費稅的稅目稅率
3.3.1消費稅的稅目
3.3.2稅率
3.3.3若干征稅項目的說明
3.4應納稅額的計算
3.4.1從價定率計算
3.4.2從量定額計算
3.4.3從價定率和從量定額復合計算
3.4.4消費稅計稅依據(jù)的其他規(guī)定
3.5幾種特定行為的處理
3.5.1自產(chǎn)自用應稅消費品
3.5.2委托加工應稅消費品的計算
3.5.3兼營不同稅率應稅消費品的計算
3.6進、出口中的消費稅計算
3.6.1進口應稅消費品應納稅額的計算
3.6.2出口應稅消費品退（免）稅
3.7納稅申報與繳納
3.7.1納稅義務發(fā)生時間
3.7.2納稅地點
3.7.3納稅環(huán)節(jié)與納稅期限


第4章關稅
4.1關稅概述
4.1.1關稅的概念
4.1.2關稅的特點
4.1.3關稅的作用
4.1.4關稅的分類
4.2關稅制度
4.2.1征稅對象與納稅人
4.2.2進出口稅則
4.2.3關稅稅率
4.2.4減免稅優(yōu)惠
4.3關稅完稅價格
4.3.1進口貨物的完稅價格
4.3.2出口貨物的完稅價格
4.3.3加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價格
4.3.4特殊進口貨物的完稅價格
4.4原產(chǎn)地規(guī)則
4.4.1原產(chǎn)地標準
4.4.2直運規(guī)則
4.4.3原產(chǎn)地證書
4.4.4我國海關的原產(chǎn)地規(guī)定
4.5關稅的計算與征收
4.5.1關稅應納稅額的計算
4.5.2關稅的征收管理

第5章個人所得稅
5.1個人所得稅概述
5.1.1所得稅立法思想
5.1.2個人所得稅的稅制模式
5.1.3我國個人所得稅的特點
5.1.4個人所得稅的作用
5.2個人所得稅的納稅義務人
5.2.1居民納稅人與非居民納稅人的判定標準
5.2.2居民納稅人與非居民納稅人的納稅義務范圍
5.2.3所得來源的確定
5.3應稅所得項目
5.3.1工資、薪金所得
5.3.2個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
5.3.3企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
5.3.4勞務報酬所得
5.3.5稿酬與特許權使用費所得
5.2.6利息、股息、紅利所得
5.3.7財產(chǎn)租賃與轉(zhuǎn)讓所得。
5.4 稅率
5.4.1超額累進稅率
5.4.2比例稅率
5.5應納稅額的計算
5.5.1工資薪金所得
5.5.2個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
5.5.3企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得
5.5.4勞務報酬所得
5.5.5稿酬所得
5.5.6特許權使用費所得
5.5.7財產(chǎn)租賃所得
5.5.8財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
5.5.9利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得
5.5.10補充規(guī)定
5.6幾種特定情況的處理
5.6.1取得工資、薪金性質(zhì)一次性收入
5.6.2特定行業(yè)職工取得工資薪金
5.6.3股票期權所得
5.6.4境外所得的稅額扣除
5.7減免稅優(yōu)惠
5.7.1免征個人所得稅
5.7.2暫免征收個人所得稅
5.7.3減征個人所得稅
5.8納稅申報與繳納
5.8.1源泉扣繳
5.8.2自行申報納稅

第6章企業(yè)所得稅
6.1企業(yè)所得稅的要素
6.1.1納稅人
6.1.2征稅對象及范圍
6.1.3企業(yè)所得稅的稅率
6.2應納稅所得額的計算
6.2.1收入總額的確定
6.2.2關于準予扣除項目的規(guī)定
6.2.3不允許扣除的項目
6.2.4會計利潤與應納稅所得額
6.3企業(yè)資產(chǎn)的稅務處理
6.3.1固定資產(chǎn)的稅務處理
6.3.2無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的攤銷
6.3.3流動資產(chǎn)的稅務處理
6.4減免稅優(yōu)惠及虧損彌補和投資抵免優(yōu)惠
6.4.1稅收優(yōu)惠政策
6.4.2虧損彌補和投資抵免政策優(yōu)惠
6.5應納稅額的計算及征收管理
6.5.1境外所得已納稅款的扣除
6.5.2國內(nèi)其他企業(yè)分配利潤已納稅款的調(diào)整
6.5.3核定征收應納稅額的計算
6.5.4清算所得應納稅額的計算方法
6.5.5企業(yè)所得稅的征收管理

第7章企業(yè)特定事項的所得稅處理
7.1合并與分立業(yè)務所得稅處理
7.1.1合并業(yè)務所得稅處理
7.1.2分立業(yè)務所得稅處理
7.2投資業(yè)務所得稅處理
7.2.1股權投資的所得稅處理
7.2.2股權投資的會計處理與稅務處理比較
7.2.3長期股權投資的稅收籌劃
7.3債務重組業(yè)務所得稅處理
7.3.1債務重組的不同方式與所得稅處理
7.3.2企業(yè)債務重組業(yè)務會計與稅務處理差異
7.4資產(chǎn)重組所得稅處理
7.4.1資產(chǎn)重組的主要方式
7.4.2企業(yè)資產(chǎn)評估增值有關所得稅處理
7.4.3資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、受讓的稅務處理
7.5涉外企業(yè)所得稅
7.5.1涉外企業(yè)所得稅的要素
7.5.2涉外企業(yè)所得稅的計算
7.5.3涉外企業(yè)的稅收優(yōu)惠

第8章特定目的與行為類稅
8.1城市維護建設稅
8.1.1城市維護建設稅的特點
8.1.2城市維護建設稅的作用
8.1.3征稅范圍和納稅人
8.1.4計稅依據(jù)和納稅環(huán)節(jié)
8.1.5稅率與計算
8.1.6減免稅
8.1.7征收管理
8.2教育費附加
8.2.1征收比率與費額計算
8.2.2減免稅規(guī)定
8.3印花稅
8.3.1概述
8.3.2征稅范圍和納稅義務人
8.3.3稅率
8.3.4計稅依據(jù)
8.3.5計算與申報納稅
8.3.6印花稅減免稅規(guī)定
8.4契稅
8.4.1征稅范圍和納稅義務人
8.4.2稅率和計稅依據(jù)
8.4.3應納稅額的計算與申報繳納
8.4.4減免稅優(yōu)惠

第9章資源類稅
9.1資源稅
9.1.1資源稅概述
9.1.2資源稅的納稅人和征稅范圍
9.1.3稅目和稅額
9.1.4應納稅額的計算
9.1.5申報與繳納
9.2土地增值稅
9.2.1土地增值稅概述
9.2.2納稅義務人和征稅范圍
9.2.3稅率
9.2.4轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定
9.2.5應納稅額的計算
9.2.6減免稅優(yōu)惠與申報納稅
9.3城鎮(zhèn)土地使用稅
9.3.1概述
9.3.2征稅范圍和納稅義務人
9.3.3適用稅額、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
9.3.4城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納
9.3.5城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠
9.4耕地占用稅
9.4.1耕地占用稅概述
9.4.2納稅義務人和征稅范圍
9.4.3適用稅額
9.4.4應納稅額的計算與申報繳納
9.4.5減免稅優(yōu)惠

第10章財產(chǎn)類稅
10.1房產(chǎn)稅
10.1.1概述
10.1.2征稅范圍和納稅義務人
10.1.3稅率和計稅依據(jù)
10.1.4應納稅額的計算
10.1.5稅收優(yōu)惠
10.1.6申報納稅
10.2城市房地產(chǎn)稅
10.2.1征稅范圍和納稅義務人
10.2.2稅率和應納稅額的計算
10.2.3稅收優(yōu)惠
10.2.4申報納稅
10.3車船使用稅
10.3.1車船使用稅概述
10.3.2納稅義務人和征稅范圍
10.3.3稅額標準和應納稅額的計算
10.3.4稅收優(yōu)惠
10.3.5申報和繳納
10.4車船使用牌照稅
10.4.1納稅義務人和征稅范圍
10.4.2適用稅額和應納稅額的計算
10.4.3稅收優(yōu)惠
10.4.4申報和繳納
10.5船舶噸稅
10.5.1納稅義務人和征收范圍
10.5.2稅額標準和應納稅額的計算
10.5.3稅收優(yōu)惠
10.5.4納稅期限和納稅地點
10.6車輛購置稅
10.6.1車輛購置稅概述
10.6.2納稅義務人和征稅范圍
10.6.3稅率和那應稅額的計算
10.6.4車輛購置稅的稅收優(yōu)惠
10.6.5申報與繳納

遼寧大學

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