1、2019年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷(xiāo)首飾套裝禮盒產(chǎn)品，該套裝禮盒由一個(gè)金手鐲、一串金項(xiàng)鏈以及一串瑪瑙項(xiàng)鏈組成。金手鐲單獨(dú)銷(xiāo)售售價(jià)為5000元/個(gè)，金項(xiàng)鏈單獨(dú)銷(xiāo)售售價(jià)為2000元/串，瑪瑙項(xiàng)鏈單獨(dú)銷(xiāo)售售價(jià)為1500元/串。該套裝售價(jià)為7500元/盒。金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%，則該金銀首飾零售店銷(xiāo)售一個(gè)套裝禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　)元。

A、331.86

B、375

C、425

D、366.38

2、某汽車(chē)制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車(chē)5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對(duì)外抵償債務(wù)，A型汽車(chē)不含稅售價(jià)為170000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定的價(jià)格為180000元。該汽車(chē)制造廠應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅(　)元。

A、90000

B、85000

C、102000

D、180000

3、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的是(　)。

A、啤酒屋自制的啤酒在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)納稅

B、白酒廠自產(chǎn)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅

C、金店銷(xiāo)售的珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

D、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的金銀首飾在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅

4、2018年9月，某煙廠向農(nóng)戶收購(gòu)一批晾曬煙葉，收購(gòu)煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額為95萬(wàn)元，則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅(　)萬(wàn)元。

A、20.9

B、19

C、9.5

D、10.45

5、某市區(qū)企業(yè)2018年11月因享受增值稅先征后退政策，獲得上月的增值稅退稅20萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅10萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為(　)萬(wàn)元。

A、2.1

B、0.7

C、1.5

D、0

6、下列屬于資源稅征收范圍的是(　)。

A、人造石油

B、居民用煤炭制品

C、鎢礦精礦石

D、自來(lái)水

7、2018年9月，某稀土開(kāi)采企業(yè)開(kāi)采5噸稀土原礦，直接銷(xiāo)售原礦2噸，取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，從礦區(qū)運(yùn)到客戶公司發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額45萬(wàn)元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為15%，按照成本法計(jì)算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅(　)萬(wàn)元。

A、19.41

B、19.95

C、17.55

D、19.17

8、某砂石開(kāi)采企業(yè)，2019年4月開(kāi)采砂石10噸，將其中的1噸砂石用于建造廠房，將其中的8噸銷(xiāo)售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅(　)元。

A、32

B、36

C、40

D、50

9、下列不符合資源稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定的是(　)。

A、規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅

B、軍隊(duì)、武警部隊(duì)通過(guò)接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)方式取用水的，免征水資源稅

C、抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅

D、自2018年4月1日至2021年3月31日，對(duì)頁(yè)巖氣資源稅減征30%

10、自2019年1月1日至2021年12月31日，下列關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述，不正確的是(　)。

A、持《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個(gè)月)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅

B、企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠

C、企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用扣減增值稅的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，也可以重復(fù)享受

D、自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個(gè)月)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅

11、2019年1月，某汽車(chē)銷(xiāo)售公司進(jìn)口20輛小汽車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.5萬(wàn)元/輛，銷(xiāo)售了15輛，每輛不含稅售價(jià)50萬(wàn)元，5輛由管理部門(mén)使用。則該公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅(　)萬(wàn)元。(小汽車(chē)關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率9%)

A、59.34

B、14.84

C、25

D、100

12、2018年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購(gòu)房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車(chē)，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元。國(guó)家稅務(wù)總局核定該型車(chē)輛的車(chē)輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格為73000元。王某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅(　)元。

A、6239.32

B、6896.55

C、7300.00

D、8000.00

13、下列關(guān)于土地增值稅應(yīng)稅收入的確定，表述正確的是(　)。

A、對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計(jì)入房?jī)r(jià)中向購(gòu)買(mǎi)方一并收取的，不用作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅

B、如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取時(shí)，要作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

C、對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，不能予以扣除

D、對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

14、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司新建兩棟寫(xiě)字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為700萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本均為1200萬(wàn)元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬(wàn)元，能按房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬(wàn)元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫(xiě)字樓可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)為(　)萬(wàn)元。

A、367.00

B、258.00

C、320.00

D、198.50

15、2019年3月年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司(一般納稅人)銷(xiāo)售一批新建商品房，取得含稅價(jià)款7019萬(wàn)元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款為1200萬(wàn)元，且已取得省級(jí)財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)。該批商品房開(kāi)發(fā)成本為1200萬(wàn)元。該公司能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬(wàn)元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。銷(xiāo)售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬(wàn)元(不含增值稅和印花稅)。增值稅采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，該公司銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬(wàn)元。

A、1530.30

B、703.45

C、712.90

D、1218.30

16、下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的是(　)。

A、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為80%

B、取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷(xiāo)售完畢的

C、納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記且已辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租的

17、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

A、征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國(guó)別及適用稅率，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定并公布

B、進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購(gòu)買(mǎi)合同或者銷(xiāo)售合同的當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅

C、減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或者移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫(xiě)報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

D、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率

18、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的是(　)。

A、運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)以及復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

B、運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

C、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境的貨物應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格確定的有關(guān)規(guī)定，審查確定關(guān)稅價(jià)格

D、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購(gòu)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格確定的有關(guān)規(guī)定，審查確定關(guān)稅價(jià)格

19、甲企業(yè)2019年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn))，在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時(shí)處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅(　)元。

A、18250

B、18750

C、20000

D、21250

20、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是(　)。

A、農(nóng)業(yè)規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅

B、依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅

C、機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅

D、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅

參考答案：

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售額全額為依據(jù)，計(jì)算繳納消費(fèi)稅。零售價(jià)視為含稅價(jià)，要換算成不含稅銷(xiāo)售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=7500/(1+13%)×5%=331.86(元)

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 自用的車(chē)輛才屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍，對(duì)外抵債的5輛不需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅;納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定。應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=180000×5×10%=90000(元)

3、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B，白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，珍珠飾品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)D，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額。煙葉稅的稅率為百分之二十。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅=95×20%=19(萬(wàn)元)

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“兩稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還。城建稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額。增值稅退稅不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)，不能計(jì)算城建稅。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=10×7%=0.7(萬(wàn)元)

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 人造石油、居民用煤炭制品、自來(lái)水不征收資源稅。

7、

【正確答案】 A

【答案解析】 稀土、鎢、鉬資源稅納稅人將其開(kāi)采的原礦加工為精礦銷(xiāo)售的，按精礦銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納資源稅。

銷(xiāo)售精礦應(yīng)繳納資源稅=45×27%=12.15(萬(wàn)元)

納稅人銷(xiāo)售其自采原礦的，可采用成本法或市場(chǎng)法將原礦銷(xiāo)售額換算為精礦銷(xiāo)售額計(jì)算繳納資源稅。其中成本法公式為：

精礦銷(xiāo)售額=原礦銷(xiāo)售額+原礦加工為精礦的成本×(1+成本利潤(rùn)率)

原礦銷(xiāo)售額不包括從礦區(qū)到車(chē)站、碼頭或用戶指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用。

銷(xiāo)售原礦換算為精礦銷(xiāo)售額=20+2×3(1+15%)=26.9(萬(wàn)元)

銷(xiāo)售原礦應(yīng)繳納資源稅=26.9×27%=7.26(萬(wàn)元)

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=12.15+7.26=19.41(萬(wàn)元)

8、

【正確答案】 B

【答案解析】 資源稅計(jì)稅銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量，包括應(yīng)稅產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售和視同銷(xiāo)售兩部分。本月實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量8噸，視同銷(xiāo)售數(shù)量1噸。則該企業(yè)應(yīng)納資源稅=(8+1)×4=36(元)

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 除接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)以外，軍隊(duì)、武警部隊(duì)通過(guò)其他方式取用水的，免征水資源稅。

10、

【正確答案】 C

【答案解析】 企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用扣減增值稅規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復(fù)享受。

11、

【正確答案】 B

【答案解析】 進(jìn)口自用的小汽車(chē)，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅;進(jìn)口后對(duì)外銷(xiāo)售的，不繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅。

該公司進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格=5×(22.5+22.5×20%)÷(1-9%)=148.35(萬(wàn)元)

應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅=148.35×10%=14.84(萬(wàn)元)

12、

【正確答案】 C

【答案解析】 機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明不含稅價(jià)格：80000÷1.16=68965.52(元)。納稅人從各種獎(jiǎng)勵(lì)方式中取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛，其價(jià)格低于最低計(jì)稅價(jià)格，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局確定的最低計(jì)稅價(jià)格核定計(jì)稅。王某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=73000×10%=7300(元)

13、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)A，對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計(jì)入房?jī)r(jià)中向購(gòu)買(mǎi)方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅;選項(xiàng)B，如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取時(shí)，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入;選項(xiàng)C，對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)。

14、

【正確答案】 A

【答案解析】 稅法規(guī)定，利息支出凡能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不得超過(guò)按商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的金額;其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=允許扣除的利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×扣除比例(5%以內(nèi))。

凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，利息支出要并入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用一并計(jì)算扣除，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×扣除比例(10%以內(nèi))。A棟寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用=120+(700+1200)×5%=215(萬(wàn)元);B棟寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(700+1200)×8%=152(萬(wàn)元)，則開(kāi)發(fā)費(fèi)用合計(jì)=215+152=367(萬(wàn)元)。

15、

【正確答案】 D

【答案解析】 增值稅采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，銷(xiāo)售商品房不含稅收入=含稅收入-銷(xiāo)項(xiàng)稅額=7019-(7019-1200)/(1+10%)×10%=6490(萬(wàn)元)

扣除項(xiàng)目金額=1200+1200+100+(1200+1200)×4%+42+(1200+1200)×20%=3118(萬(wàn)元)

增值額=6490-3118=3372(萬(wàn)元)

增值率=3372÷3118×100%=108.15%，適用稅率50%，速算扣除系數(shù)15%。

應(yīng)繳納土地增值稅=3372×50%-3118×15%=1218.30(萬(wàn)元)

16、

【正確答案】 D

【答案解析】 對(duì)符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：

(1)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;

(2)取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷(xiāo)售完畢的;

(3)納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;

(4)省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。

17、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)B，進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率征稅。

18、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)A，運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格;選項(xiàng)B，運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格;選項(xiàng)D，經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購(gòu)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，以海關(guān)審查確定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格。

19、

【正確答案】 A

【答案解析】 應(yīng)稅固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物貯存量、處置量、綜合利用量的余額。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅=[(500+200+300)-(200+50+20)]×25=18250(元)

20、

【正確答案】 A

【答案解析】 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅。

編輯推薦：

2020年稅務(wù)師考試報(bào)名時(shí)間及入口專(zhuān)題

稅務(wù)師考試出題思路詳解 把握高頻考點(diǎn)

備考2020年稅務(wù)師考生要從這三個(gè)方面入手

（責(zé)任編輯：）

共2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)