【1】納稅人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為的依據(jù)不合法，對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機關(guān)提出審查申請的包括( )。

A.國家稅務(wù)總局的部門規(guī)章

B.國務(wù)院其他部門的規(guī)定

C.其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定

D.地方各級人民政府頒布的法規(guī)

E.地方人民政府工作部門的規(guī)定

【答案】BCE

【解析】選項A和D，可以提請審查的規(guī)定中不包括法規(guī)、規(guī)章。

【2】關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是( )。

A.被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

C.對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，委托的單位和個人為被申請人

D.申請人、第三人可以委托1至5名代理人參加行政復(fù)議

【答案】B

【解析】選項A：被申請人“不得”委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議;選項C：對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，“委托稅務(wù)機關(guān)”為被申請人;選項D：申請人、第三人可以委托1～2名代理人參加行政復(fù)議。

【3】下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議被申請人的表述不正確的有( )。

A.對稅務(wù)機關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請復(fù)議的，該受托代征人是被申請人

B.對扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為不服的，主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機關(guān)為被申請人

C.稅務(wù)機關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機關(guān)為被申請人

D.申請人對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會所在稅務(wù)機關(guān)為被申請人

【答案】A

【解析】選項A，對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，委托稅務(wù)機關(guān)為被申請人。

【4】甲稅務(wù)局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代征稅款行為不服申請稅務(wù)復(fù)議，則接受稅收行政復(fù)議申請的機關(guān)應(yīng)是( )。

A.甲稅務(wù)局

B.甲稅務(wù)局上一級稅務(wù)機關(guān)

C.乙保險公司

D.乙保險公司上級機構(gòu)

【答案】B

【解析】納稅人對乙保險公司代征稅款行為不服，甲稅務(wù)局為被申請人，所以，復(fù)議機關(guān)為甲稅務(wù)局上一級稅務(wù)機關(guān)。

【5】對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服申請行政復(fù)議的，必須先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)擔(dān)保后才能申請行政復(fù)議，其申請行政復(fù)議的期限描述不正確的是( )。

A.納稅人簽收稅務(wù)機關(guān)送達的具體征稅文書之日起60日內(nèi)

B.稅務(wù)機關(guān)通過公告送達具體征稅行為的，自公告規(guī)定屆滿之日起60日內(nèi)

C.納稅人繳清稅款和滯納金之日起60日內(nèi)

D.納稅人向稅務(wù)機關(guān)提交相應(yīng)擔(dān)保之日起60日內(nèi)

【答案】D

【解析】選項D，對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服通過提供相應(yīng)擔(dān)保方式申請行政復(fù)議的，應(yīng)在提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認之日起60日內(nèi)申請行政復(fù)議。

【6】納稅人不服稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為，應(yīng)當(dāng)先依法申請行政復(fù)議，不能直接向人民法院起訴的有( )。

A.稅務(wù)機關(guān)作出的不予減免稅決定

B.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅決定

C.稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定

D.稅務(wù)機關(guān)作出的不予抵扣稅款決定

E.稅務(wù)機關(guān)作出的不依法確認納稅擔(dān)保決定

【答案】ABD

【解析】必須經(jīng)過行政復(fù)議才能申請行政訴訟的行為包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

【7】納稅人或扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請稅務(wù)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有( )。

A.未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅，稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)代扣稅款3倍的罰款

B.對善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)作出對已經(jīng)抵扣的進項稅額應(yīng)在當(dāng)期轉(zhuǎn)出的決定

C.可以選擇簡易計稅按5%征收率繳納增值稅的應(yīng)稅行為，稅務(wù)機關(guān)認為應(yīng)適用一般計稅方法按9%稅率納稅，要求補繳增值稅并加收滯納金

D.稅務(wù)機關(guān)不接受企業(yè)選擇作為增值稅一般納稅人的申請

E.舉報偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)未按規(guī)定給予獎勵

【答案】ADE

【8】下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)不予受理的有( )。

A.沒有明確的被申請人

B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理

C.已向其他法定復(fù)議機關(guān)提出申請，且受理

D.納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議

E.申請人死亡

【答案】ACD

【解析】選項B，向人民法院提出行政訴訟未被受理，在復(fù)議申請期限內(nèi)提出行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)應(yīng)予受理;選項E，有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)應(yīng)予以受理。

【9】稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形中引起行政復(fù)議終止的是( )。

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機關(guān)認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

C.行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

D.經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準許達成和解的

【答案】D

【解析】選項AC，屬于行政復(fù)議“中止”的情形;選項B，屬于行政復(fù)議期間具體行政行為“可以停止執(zhí)行”的情形;選項D，屬于行政復(fù)議期間，行政復(fù)議“終止”的情形。

【10】下列有關(guān)行政復(fù)議的說法正確的是( )。

A.在行政復(fù)議中，被申請人對其作出的具體行政行為負有舉證責(zé)任

B.在行政復(fù)議過程中，被申請人可以自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)

C.行政復(fù)議機構(gòu)認為必要時，可以調(diào)查取證

D.需要現(xiàn)場勘驗的，現(xiàn)場勘驗所用時間不計入行政復(fù)議審理期限

E.申請人和第三人可以查閱被申請人提出的書面答復(fù)、作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，行政復(fù)議機關(guān)不得拒絕

【答案】ACD

【解析】選項B，在行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù);選項E，申請人和第三人可以查閱被申請人提出的書面答復(fù)、作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，行政復(fù)議機關(guān)不得拒絕。

【11】復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請之日起( )日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機關(guān)負責(zé)人批準，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】C

【解析】復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，經(jīng)批準可適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過30日。

【12】稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和解和調(diào)解的是( )。

A.核定稅額

B.不予行政賠償?shù)臎Q定

C.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

D.補繳稅款和滯納金的處理決定

【答案】D

【解析】稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解適用的情形：

1.行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等;

2.行政賠償;

3.行政獎勵;

4.存在其他合理性問題的具體行政行為。

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