財(cái)務(wù)管理的環(huán)境

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境又稱理財(cái)環(huán)境，是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響作用的企業(yè)外部條件。

一、法律環(huán)境(了解)

法律環(huán)境是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)產(chǎn)生影響的各種法律制度。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，通常需要建立一個(gè)完整的法律體系來(lái)維護(hù)市場(chǎng)秩序。

在我國(guó)主要是《公司法》、《稅法》，此外還有《證券法》、《票據(jù)法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》等。

二、經(jīng)濟(jì)環(huán)境(熟悉)

經(jīng)濟(jì)環(huán)境是影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各種經(jīng)濟(jì)因素的總和，包括國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體形勢(shì)，經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)管理體制;社會(huì)總供求情況以及由此決定的通貨膨脹水平等。

三、金融市場(chǎng)環(huán)境(掌握)

金融市場(chǎng)是企業(yè)投資和籌資的場(chǎng)所，其環(huán)境如何對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)影響極大。

(一)金融市場(chǎng)的分類(lèi)

(1)按交易的期限，分為資金市場(chǎng)(也稱為貨幣市場(chǎng))和資本市場(chǎng)(也稱為長(zhǎng)期資金市場(chǎng))。

資金市場(chǎng)是指期限不超過(guò)1年的短期資金交易市場(chǎng)，如銀行短期信貸業(yè)務(wù)、短期證券市場(chǎng)等。短期資金市場(chǎng)主要是滿足企業(yè)對(duì)短期資金的需求、進(jìn)行短期資金融通。

資本市場(chǎng)是指期限在1年以上的長(zhǎng)期資金交易市場(chǎng)。如長(zhǎng)期信貸市場(chǎng)業(yè)務(wù)、長(zhǎng)期債券市場(chǎng)業(yè)務(wù)等。長(zhǎng)期資金市場(chǎng)主要滿足企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期資金的需求，進(jìn)行長(zhǎng)期資金融通。

(2)按交割的時(shí)間，分為現(xiàn)貨市場(chǎng)(近期交割)和期貨市場(chǎng)(遠(yuǎn)期交割)。

(3)按交易的性質(zhì)，分為發(fā)行市場(chǎng)(初次買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng))和流通市場(chǎng)(轉(zhuǎn)讓市場(chǎng))。

(4)按交易的直接對(duì)象，分為同業(yè)拆借市場(chǎng)、國(guó)債市場(chǎng)、企業(yè)債券市場(chǎng)、股票市場(chǎng)、金融期貨市場(chǎng)等。

【提示】從分類(lèi)標(biāo)志和具體類(lèi)型兩個(gè)角度掌握。

(二)利率

K=K0+IP+DP+LP+MP

式中：K-名義利率;

K0-純利率;

IP-通貨膨脹預(yù)期補(bǔ)償率;

DP-違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率;

LP-流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率;

MP-期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率。

(1)純利率：沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)、沒(méi)有通貨膨脹的均衡點(diǎn)的利率,它只是受貨幣供求關(guān)系、平均利潤(rùn)率和國(guó)家調(diào)節(jié)的影響。

(2)通貨膨脹預(yù)期補(bǔ)償率：通貨膨脹造成貨幣購(gòu)買(mǎi)力下降而對(duì)投資者的補(bǔ)償。

(3)違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率：借款人無(wú)法按時(shí)支付利息或償還本金而對(duì)投資者的補(bǔ)償。

(4)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率：資產(chǎn)不能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，變現(xiàn)力弱而對(duì)投資者的補(bǔ)償。

(5)期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率：一定時(shí)間內(nèi)利率變動(dòng)幅度大，期限風(fēng)險(xiǎn)大而對(duì)投資者的補(bǔ)償。

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