1、某輪胎廠系小規(guī)模納稅人，2006年10月28日收到某電器制造廠抵頂貨款的電器一批(開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票)。輪胎廠收到后直接就將其加價(jià)轉(zhuǎn)賣(mài)給某個(gè)人消費(fèi)者，則輪胎廠銷(xiāo)售的電器應(yīng)當(dāng)(　)。

A.按4%減半征收增值稅

B.按4%計(jì)算征收增值稅

C.按6%計(jì)算征收增值稅

D.按17%計(jì)算征收增值稅

【參考答案】C

【參考解析】稅法規(guī)定，商業(yè)性小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為4%，其他小規(guī)模納稅人的征收率為6%。

2、某廣告代理公司專(zhuān)門(mén)從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年8月份取得全部合同收入480萬(wàn)元存入銀行;其中一筆折扣額為70萬(wàn)元的業(yè)務(wù)另開(kāi)紅字發(fā)票了，該廣告代理公司6月的營(yíng)業(yè)稅為(　)。

A.27.50

B.25.02

C.57.08

D.20.09

【參考答案】A

3、某商業(yè)服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月購(gòu)進(jìn)服裝取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明服裝金額1200200元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)10臺(tái)，取得專(zhuān)用發(fā)票，注明貨物金額125850元;本月取得服裝零售收入1580800元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為(　　)。

A.1613.76元

B.1613.96元

C.4260.39元

D.4260.95元

【參考答案】C

【參考解析】稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)所支付的增值稅稅額(以購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準(zhǔn))，準(zhǔn)予在該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。本月應(yīng)納增值稅=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)

4、下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是(　)。

A.某銷(xiāo)售玻璃的縣級(jí)企業(yè)

B.某銷(xiāo)售化妝品的內(nèi)資企業(yè)

C.某銷(xiāo)售電器的外資企業(yè)

D.某出口汽車(chē)的內(nèi)資企業(yè)

【參考答案】C

5、某廣告代理公司，專(zhuān)門(mén)從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年9月份取得全部收入580萬(wàn)元，另支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)發(fā)布廣告費(fèi)用120萬(wàn)元，則該廣告代理公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為(　)萬(wàn)元。

A.24

B.23

C.20

D.16

【參考答案】A

6、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個(gè)人必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是(　)。

A.某工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品，年銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷(xiāo)售額800萬(wàn)元

B.年銷(xiāo)售額l30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全的汽車(chē)修理廠

C.年銷(xiāo)售額300萬(wàn)元的某批發(fā)商場(chǎng)

D.生產(chǎn)并銷(xiāo)售避孕藥品，年銷(xiāo)售額110萬(wàn)元的藥廠

【參考答案】D

7、增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”臨時(shí)到外省市銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物，需要開(kāi)具增值稅發(fā)票的，應(yīng)(　)。

A.自己在經(jīng)營(yíng)地開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.只能開(kāi)具普通發(fā)票

C.由經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.回原地補(bǔ)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

【參考答案】D

【參考解析】稅法規(guī)定，增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”臨時(shí)到外省市銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物，需要開(kāi)具增值稅發(fā)票的，應(yīng)回原地補(bǔ)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

8、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所自行決定，凡購(gòu)買(mǎi)該所開(kāi)設(shè)商店的商品可以根據(jù)購(gòu)買(mǎi)數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了(　)。

A.稅收法律主義

B.稅收公平主義

C.實(shí)質(zhì)課稅原則

D.法律優(yōu)位原則

【參考答案】A

9、某聯(lián)合鐵礦山單位外出到甲地收購(gòu)鐵礦石，鐵礦石適用(　)。

A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額

B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額

C.礦產(chǎn)品收購(gòu)地的單位稅額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額

【參考答案】B

【參考解析】按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅;與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。

10、按照《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車(chē)輛屬于車(chē)輛購(gòu)置稅免稅范圍的是( )。

A.掛車(chē)

B.政府機(jī)關(guān)車(chē)輛

C.農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)

D.森林消防專(zhuān)用車(chē)

【參考答案】D

【參考解析】車(chē)輛購(gòu)置稅中規(guī)定，防汛部門(mén)和森林消防專(zhuān)用車(chē)輛免稅。

11、進(jìn)出口貨物，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在(　)追征。

A.一年內(nèi)

B.三年內(nèi)

C.五年內(nèi)

D.十年內(nèi)

【參考答案】B

【參考解析】進(jìn)出口貨物，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或漏征關(guān)稅的，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征。見(jiàn)教材249頁(yè)。

12、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)(　)。

A.產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動(dòng)的當(dāng)天

B.結(jié)算款項(xiàng)的當(dāng)天

C.產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動(dòng)后十日內(nèi)

D.收到預(yù)收款的當(dāng)天

【參考答案】D

13、某鹽場(chǎng)6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購(gòu)液體鹽5000噸(每噸已繳納資源稅6元)，加工固體鹽6000噸對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場(chǎng)6月份應(yīng)繳納資源稅為(　)。

A.750000元

B.755000元

C.780000元

D.90000元

【參考答案】D

【參考解析】對(duì)于外購(gòu)液體鹽加工固體鹽的，外購(gòu)液體鹽的已納資源稅可以抵扣;6000×20-5000×6=90000(元)

14、商業(yè)企業(yè)接受投資、損贈(zèng)或分配的貸物，并能提供投資、捐贈(zèng)或分配貨物的合同或證明材料的，其申報(bào)低扣進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)限是()之日。

A.貸物驗(yàn)收入庫(kù)

B.其貸物已銷(xiāo)售

C.收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.支付價(jià)款或相應(yīng)的報(bào)酬

【參考答案】C

15、下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

A.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人

C.建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人

D.境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利，境內(nèi)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)但有代理人，應(yīng)以購(gòu)買(mǎi)者而不以代理者為扣繳義務(wù)人

【參考答案】D

【參考解析】選項(xiàng)D錯(cuò)誤是因?yàn)榫惩鈫挝辉诰硟?nèi)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利，境內(nèi)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)但有代理人，應(yīng)首先以代理人為營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。

16、資源稅中，對(duì)于伴選礦，在確定稅目和稅額時(shí)(　)。

A.以主產(chǎn)品的礦石名稱(chēng)作為應(yīng)稅品目

B.伴選礦量大的，對(duì)其核定單位稅額

C.伴選礦量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位測(cè)定的相應(yīng)品目的單位稅額繳納資源稅

D.對(duì)從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅

【參考答案】D

【參考解析】稅法規(guī)定，在資源稅中，對(duì)從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅。

17、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，計(jì)算消費(fèi)稅的依據(jù)是(　)。

A.組成計(jì)稅價(jià)格

B.銷(xiāo)售全額

C.金銀首飾的銷(xiāo)售額

D.平均銷(xiāo)售額

【參考答案】B

【參考解析】金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，計(jì)算消費(fèi)稅的依據(jù)是銷(xiāo)售全額。

18、某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷(xiāo)路，該廠將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷(xiāo)售，當(dāng)月銷(xiāo)售化妝品取得收入0.85萬(wàn)元，銷(xiāo)售護(hù)膚品取得收入0.68萬(wàn)元，銷(xiāo)售禮品盒取得收入1.2萬(wàn)元，上述收入不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為(　)。

A.0.6694萬(wàn)元

B.0.2550萬(wàn)元

C.0.3600萬(wàn)元

D.0.0544萬(wàn)元

【參考答案】A

【參考解析】不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，按應(yīng)稅消費(fèi)品中最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅額=0.85×30%+0.68×8%+1.2×30%=0.255+0.0544+0.36=0.6694(萬(wàn)元)

19、某銀行2005年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬(wàn)元;轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬(wàn)元，付給外匯借款利息支出120萬(wàn)元;辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬(wàn)元，則該銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為(　)。

A.27.16萬(wàn)元

B.16.08萬(wàn)元

C.18.76萬(wàn)元

D.13.4萬(wàn)元

【參考答案】D

【參考解析】考核目的：金融業(yè)轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額。

計(jì)算過(guò)程=200×5%+(168-120)×5%+20×5%=10+2.4+1=13.4(萬(wàn)元)

20、某醫(yī)療設(shè)備廠以租賃方式從臺(tái)灣租進(jìn)醫(yī)療儀器一臺(tái)，其到岸價(jià)格為100萬(wàn)元人民幣，從入境地到該廠的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)為3000元人民幣。海關(guān)審查確定儀器租賃費(fèi)為4萬(wàn)美元(1美元=8.3元人民幣)，進(jìn)口關(guān)稅稅率為5%，應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為(　)。

A.16600元

B.50000元

C.50150元

D.66750元

【參考答案】A

【參考解析】以儀器租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)。40000×8.3×5%=16600(元)

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