四、不定項(xiàng)選擇題

1.2017年7月31日,甲公司錄用周某擔(dān)任出納，雙方口頭約定了2年期勞動(dòng)合同,約定周某試用期2個(gè)月,月工資3500元,公司在試用期間可隨時(shí)解除合同:試用期滿考核合格,月工資提高至4000元,如考核不合格,再延長試用期1個(gè)月。2017年9月15日,雙方簽訂了書面勞動(dòng)合同。2017年9月30日,因未通過公司考核,周某試用期延長1個(gè)月。

因甲公司連續(xù)2個(gè)月無故拖欠勞動(dòng)報(bào)酬,2018年6月1日,周某單方面解除了勞動(dòng)合同并向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)爭議仲機(jī)構(gòu)申請仲裁,該機(jī)構(gòu)作出終局裁決。

已知,甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制,當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元

要求：根現(xiàn)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題：

1.甲公司與周某對試用期的下列的約定中,符合法律規(guī)定的是( )

A.試用期滿周某考核不合格,再延長1個(gè)月試用期

B.試用期2個(gè)月

C.試用期內(nèi)甲公司可隨時(shí)解除勞動(dòng)合同

D.試用期月工資3500元

參考答案：BD

參考解析：考察知識點(diǎn);勞動(dòng)合同——試用期的相關(guān)規(guī)定。A選項(xiàng)：首先，勞動(dòng)合同期限在1-3年的，試用期不得超過2個(gè)月;其次，同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期。有下列情形之一的，甲方可以解除合同：(1)乙方在試用期內(nèi)被證明不符合錄用條件的;(2)乙方嚴(yán)重違反甲方規(guī)章制度的等情況，而不是可隨時(shí)解除勞動(dòng)合同，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

2.因甲公司無故拖久勞動(dòng)報(bào)酬,周某單方面解除勞動(dòng)合同采取的方式是( )

A.應(yīng)提前30日書面通知甲公司而解除

B.可隨時(shí)通知甲公司而解除

C.不需通知甲公司即可解除

D.應(yīng)提前3日通知甲公司而解出

參考答案：B

參考解析：考察知識點(diǎn)：勞動(dòng)合同——?jiǎng)趧?dòng)合同的解除。勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形：用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的、用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的等等(P329)。

3.周某申請勞動(dòng)仲裁要求甲公司支付的下列各項(xiàng)中,符合法律現(xiàn)定的是( ABD )

A.拖欠的勞動(dòng)報(bào)酬

B.解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

C.試用期后違約金

D.未及時(shí)簽訂書面勞動(dòng)合同的2倍工資

參考答案：ABD

4.對勞動(dòng)爭議終局裁決的下列表述中,正確的是(AC)

A.對該終局裁決不服,周某有權(quán)提起訴訟

B.對該終局裁決不服,甲公司和周某均不得提起訴訟

C.對該終局裁決自作出之日起生效

D.對該終局裁決不服,甲公司有權(quán)提起訴訟

參考答案：AC

參考解析：考察知識點(diǎn)：勞動(dòng)合同——?jiǎng)趧?dòng)仲裁。勞動(dòng)者對勞動(dòng)爭議的終局裁決不服的，可以自收到?jīng)_裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟，所以B選項(xiàng)不對。當(dāng)事人對終局裁決情形之外的其他勞動(dòng)爭議案件的仲裁裁決不服的，可以提起訴訟，所以D選項(xiàng)不對。

2.中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1~4月有關(guān)收支情況如下:

(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元,系陳某2018年8月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費(fèi)用5000元。

(2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎(jiǎng)金10000元。

(3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。

(4)4月在甲電信公司購話費(fèi)獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)一部;獲得乙保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)賠款30000元。

假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下：

(1)工資、薪金所得190000元,專項(xiàng)扣除40000元。

(2)勞務(wù)報(bào)所得8000元，稿酬所得5000元。

已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%，個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額;稿酬所得的收入減按70%計(jì)算。

個(gè)人所得稅稅率表(節(jié)選)(綜合所得適用)

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計(jì)算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。

A.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000元

B.(945000-840000×20%=21000元

C.(945000-840000-5000)×20%=20000元

D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000元

參考答案：A

參考解析：考察的知識點(diǎn);個(gè)人所得稅——財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。其中94500為含稅收入，首先要折算成不含稅的收入，又由已知條件可得稅率。

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=((收入總額-財(cái)產(chǎn)原值840000-合理費(fèi)用5000)*20%=11000元。

2.計(jì)算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納增值稅稅額的下列式中,正確的是( )。

A.945000×5%=47250元

B.[945000-840000÷(1+5%)]×5%=5000元

C.945000÷(1+5%) ×5%=45000元

D.(945000-840000)×5%=5250元

參考答案：C

參考解析：94500為含稅收入，首先要折算成不含稅的收入，即945000÷(1+5%)，在不含稅的基礎(chǔ)上再計(jì)算增值稅：945000÷(1+5%) ×5%=45000元。

3.陳某的下列所得中,不納個(gè)人所得稅的是( )

A.區(qū)(縣)級教育方面的獎(jiǎng)金10000元

B.獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)

C.股票轉(zhuǎn)讓所得120000元

D.獲得的保險(xiǎn)款30000元

參考答案：BCD

參考解析：考察知識點(diǎn)：個(gè)人所得是——個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。暫免征稅的項(xiàng)目包括(P212)：對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅，企業(yè)在向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品(P213第22點(diǎn));免稅項(xiàng)目：保險(xiǎn)賠款;A選項(xiàng)：應(yīng)該是省級以上的單位(P211第1點(diǎn))

4.計(jì)算陣某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列算式中,正確的是( )。

A. [(190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-4000]×10%-2520=7400元

B.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×70%×3%=6756元

C.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×(1-20%)×70%×3%=6756元

D.(190000+8000+5000×70%-60000-40000) ×10%-2520=7630元

參考答案：A

參考解析：綜合所得應(yīng)納稅額=(每一納稅年度的收入額—費(fèi)用6萬元—專項(xiàng)扣除—專項(xiàng)附加扣除—依法確定的其他扣除)*使用稅率—速算扣除數(shù)

3.(不定項(xiàng))某企業(yè)為一般納稅人，企業(yè)某月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售M型彩電，取得含增值稅價(jià)款6960000元，另收取包裝物租金58000元。

(2)采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4640元每臺，舊彩電每臺折價(jià)324.8元。

(3)購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額480000元。

(4)購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。

(5)購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額96000元。

(6)組織職工夏季旅游,支付住宿費(fèi)。取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1200元。

(7)將自產(chǎn)Z型彩電無償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺。作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺;購進(jìn)50臺電腦獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績突出的職工。

已知：增值稅稅率為16%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，

不考慮其他因素，分析回答下列問題：

1、計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售M型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。

A、(6 960 000+58 000)÷(1+16%)x16%=968 000元

B、 6 960 000 x16%=1 113 600元

C、6 960 000÷(1+16%) x 16%=960 000元

D、(6 960 000+58 000) x 16%=1 122 880元

【答案】A

【解析】考察知識點(diǎn)：增值稅的計(jì)算。6960000為含稅價(jià)，應(yīng)該先換算成不含稅的金額，且包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)，也應(yīng)該確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅，即(6 960 000+58 000)÷(1+16%)，再在不含稅的基礎(chǔ)上計(jì)算稅額。

2、計(jì)算甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。

A、500 x (4 640-324.8)X16%=345 216元

B、500 x (4 640-324.8)÷(1+16%)X 16%=297 600元

C、500 x 4 640÷(1+16%)X 16%=320 000元

D、500 x [4 640÷(1+16%)-324.8]X 16%=294 016元

【答案】C

【解析】考察知識點(diǎn)：增值稅的計(jì)算。每臺4640元為含稅價(jià)，應(yīng)該先換算成不含稅的金額。且以舊換新，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，但對金銀首飾除外。所以，計(jì)算公式應(yīng)為500 x 4 640÷(1+16%)X 16%=320 000元

3、甲公司下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。

A支付住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1 200元

B購進(jìn)勞保用品的進(jìn)項(xiàng)稅額300元

C購進(jìn)貨車的進(jìn)項(xiàng)稅額96 000元

D購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板的進(jìn)項(xiàng)稅額480 000元

【答案】CD

【解析】考察知識點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。B選項(xiàng)：取得的是普通發(fā)票，不可抵扣;A選項(xiàng)：組織員工福利性質(zhì)旅游活動(dòng)，發(fā)生的住宿費(fèi)，即使取得專票，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.2018年10月甲公司法定代表人王某在P銀行為本公司開立了基本存款賬戶,同時(shí)本人在P銀行審領(lǐng)一張借記卡。2018年11月甲公司在Q銀行開立單位人民幣卡賬戶并轉(zhuǎn)入資金,2018年12月甲公司發(fā)生4筆業(yè)務(wù):收到現(xiàn)金貨款2萬元、支付原材料釆購款6萬元,支付勞務(wù)費(fèi)4萬元、提取周轉(zhuǎn)現(xiàn)金1萬元。

已知:各賬戶存款余額充足

要求

根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題:

1.王某在P銀行申請開立甲公司存款賬戶的下列事項(xiàng)中,正確的是()

A.代表甲公司與P銀行簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

B.填寫開戶申請書

C.向P銀行出具甲公司營業(yè)執(zhí)照正本

D.在開戶申請書上加蓋甲公司公章

答案:ABCD

解析:書本P65頁

2.甲公司通過P銀行存款賬戶可以辦理的業(yè)務(wù)是()

A.提取現(xiàn)金1萬元

B.支付勞務(wù)費(fèi)4萬元

C.支付原材料采購款6萬元

D.存入現(xiàn)金貨款2萬元

答案:ABCD

解析:存款人可用于日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工作,獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取,應(yīng)通過基本存款賬戶。

3.王某使用其個(gè)人借記卡可以辦理的業(yè)務(wù)是()

A.購買P銀行理財(cái)產(chǎn)品10萬元

B.存入甲公司的現(xiàn)金貨款2萬元

C.在商場刷卡酒費(fèi)1萬元

D.在ATM機(jī)上一次性提取現(xiàn)金5萬元

答案:ABC

解析:“借記卡”持卡人通過ATM等自助機(jī)具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù),每卡每日累計(jì)不得超過人民幣“2萬元

4.下列關(guān)于甲公司Q銀行賬戶的表述中,正確的是()

A.可以存入現(xiàn)金貨款2萬元

B.可以從甲公司P銀行存款賬戶轉(zhuǎn)入資金10萬元

C.可以支付勞務(wù)費(fèi)4萬元

D.可以提取周轉(zhuǎn)現(xiàn)金1萬元

答案:B

解析:單位人民幣卡賬戶的資金一律由基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得存取現(xiàn)金,不得將銷貨收入存入單位卡賬戶

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