三、簡答題

1、某企業(yè)位于縣城，為增值稅一般納稅人，已編制2017年度決算報表，2018年2月稅務(wù)師對其2017年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題：

(1)所屬某倉庫多提折舊100000元;

(2)7月為本企業(yè)新建廠房購入材料234000元，其會計處理為：

借：在建工程 200000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 34000

貸：銀行存款 234000

(3)將自產(chǎn)的一批貨物通過民政部門捐贈給某小學(xué)，價值120000元，成本為85000元，該捐贈支出僅占2017年會計利潤的1%，其會計處理為：

借：營業(yè)外支出 120000

貸：庫存商品 120000

要求：

<1> 、分別指出上述處理對企業(yè)相關(guān)稅費的影響(考慮地方教育費附加)

<2> 、作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。

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